Налоговый потенциал регионов и дотации

Налоговый потенциал региона – величина налогооблагаемых ресурсов, максимальный объем налоговых доходов, которые регион может заработать при эффективном использовании имеющихся ресурсов в условиях действующего налогового законодательства. Показатель характеризует уровень развития региона, используется для анализа и прогнозирования уровня доходной части региональных и местных бюджетов, для оценки финансовой значимости сфер экономической деятельности региона. Велико значение показателя в регулировании межбюджетных отношений: с учетом его значения выделяются дотации за счет средств федерального бюджета, что в конечном итоге приводит к росту доходов бюджетов регионов.

Актуальность исследования обусловлена следующим: в основе различий в уровне социальноэкономического развития регионов лежит налоговый потенциал. У многих регионов имеющийся уровень расчетной бюджетной обеспеченности низок. он не позволяет в полной мере исполнять расходные обязательства. В связи с этим возникает необходимость выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов РФ путем предоставления соответствующих дотаций.

Цель исследования – исследовать налоговый потенциал регионов, существующие методики расчета, направления увеличения налогового потенциала, роль дотаций в выравнивании бюджетной обеспеченности регионов, результаты выравнивания.

Материалы и методы. Информационной базой исследования явились данные Росстата о бюджете на 1-го жителя, о дотациях на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов, отчеты ФНС России о начислении и поступлении налогов и сборов в консолидированные бюджеты субъектов РФ, данные Счетной палаты РФ о результатах выравнивания. В статье использованы следующие методы: анализ и синтез, группировка, обобщение, табличный, сравнение и др.

Исследованием установлено, что существующие методики расчета налогового потенциала имеют как положительные, так и отрицательные стороны, ни одну из них нельзя признать универсальной. Сложность точного исчисления налогового потенциала связана с тем, что на величину налогового потенциала влияет множество факторов. Необходимость создания единой методики исчисления налогового потенциала вызвана тем, что от достоверности расчета данного показателя зависит справедливость в распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. 

1. Голубниченко М. В. Определение налогового потенциала Саратовской области для рационального планирования поступлений в региональный бюджет // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. 2018 Т. 18, № 4. С. 428–434. DOI: 10.18500/1994-2540-2018-18-4-428-434

2. Евстафьева А. Х. Оценка налогового потенциала региона с отдельно выделенными территориями особых экономических зон (на примере Республики Татарстан) // Региональные проблемы преобразования экономики. 2025. № 9 (179). С. 416–426.

3. Евстафьева А. Х., Фархутдинова А. Т. Формирование и оценка налогового потенциала региона (на примере Республики Татарстан) // Инновационное развитие экономики. 2015. № 3(27). С. 48–55.

4. Алехин С. Н. Методика оценки налогового потенциала территории // Российский налоговый курьер. 2005. № 6. URL: https://base.garant.ru/5145033/#text (дата обращения: 21.11.2025).

5. Мусаева Х. М., Яхьяева З. С. Налоговый потенциал региона и муниципальных образований: проблемы оценки и эффективного использования // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 6-2. С. 765-772. DOI 10.34755/IROK.2019.31.81.119

6. Гринкевич А. М., Сохарева А. В. Влияние налоговых льгот на налоговый потенциал региона // Управленческий учет. 2021. № 12-2. С. 355-366. DOI 10.25806/uu12-22021355-366

7. Коновалов В. Н. Влияние инвестиционного климата на рост налогового потенциала регионов // Вектор экономики. 2020. № 5 (47). URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_42970949_87813088.pdf.

8. Ермакова Ю. С. Взаимозависимость показателей налогового потенциала и уровня экономического развития региона // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2016. № 42 (324). С. 27–37.

9. Окишева Н. К. Влияние ЕНП на налоговый потенциал региона / В сборнике: Актуальные вопросы современной науки и образования // Материалы XI научно-практической конференции с международным участием (Мурманск, 04 марта 2024 г.). – Чебоксары: ООО «Издательский дом «Среда», 2024. С. 45-48.

10. Погребных О. Ю., Рыкунова В. Л. Налоговый потенциал региона в обеспечении экономической безопасности региона / В сборнике: Наука молодых – будущее России // Сборник научных статей 2-й Международной научной конференции перспективных разработок молодых ученых (Курск, 13–14 декабря 2017 г.). В 5-ти томах. Ответственный редактор А. А. Горохов. – Курск: Закрытое акционерное общество «Университетская книга», 2017. Том 1. С. 298–304.

11. Горбунова Е. С. Оценка налогового потенциала региона и взаимосвязь налоговых поступлений с социально-экономическим положением региона // Наукосфера. 2021. № 2-2. С. 151-155.

12. Гоманова Т. К., Гришанова А. В. Развитие налогового потенциала субъекта РФ как способ обеспечения сбалансированности регионального бюджета // Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. 2023. № 1 (73). URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=50514292.

13. Исрапилов Х. А., Сулейманов М. М. Влияние моделей налогового федерализма на уровень налогового потенциала регионов РФ // Финансы и кредит. 2016. № 27 (699). С. 46–60.