О регулировании рынка криптовалют в России и других странах и о мерах по предотвращению попыток уклонения от уплаты налогов и совершения незаконных операций с криптовалютами

Представленное исследование посвящено рассмотрению проблем регулирования рынка криптовалют в России и других странах, а также мер по предотвращению попыток уклонения от уплаты налогов и совершения незаконных операций с криптовалютами. Особое внимание уделено выявлению возможных схем уклонения от уплаты налогов при осуществлении указанных операций.

Цель. Рассмотреть основные проблемы регулирования криптовалютного рынка, которые иногда делают невозможным контроль этого рынка со стороны регуляторов, в том числе налоговых органов. А также изучить меры, которые были предприняты регуляторами различных стран мира, включая Россию, для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Задачи. Рассмотреть понятие «криптовалюты» в различных юрисдикциях, проанализировать основные сложности для контроля налоговыми и другими регулирующими органами операций с криптовалютой; определить основные схемы уклонения от уплаты налогов, а также изучить меры, принимаемые различными странами в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Методология. В проведенном исследовании использовались общенаучные методы в дополнение к которым был проведен анализ действующих законодательных баз, регулирующих рынок криптовалют, а также создающих условия для предотвращения попыток уклонения от уплаты налогов и совершения незаконных операций с криптовалютами. Это включало изучение как национальных, так и международных нормативных актов, что позволило оценить правовые рамки и потенциальные риски, связанные с действующими правилами. Такой всесторонний подход к анализу законодательства помог выявить актуальные вопросы и недостатки в регулировании, а также предложить рекомендации для улучшения регулирующей среды.

Результаты. В ходе изучения подхода к определению криптовалюты, а также рассмотрения основных характеристик криптовалюты, было установлено, что понятие «криптовалюта» требует единого определения для установления правового статуса данной цифровой валюты. Существует необходимость создания условий для предотвращения незаконных операций с криптовалютой, функционирования эффективных механизмов защиты инвесторов, усиления защиты прав потребителей и улучшения взаимодействия с международными партнерами.

Выводы.  Проведенное исследование указывает на необходимость изменения законодательной базы для рынка криптовалют, с учетом существующего позитивного опыта различных стран. Также исследование позволило выявить необходимость усиления международного сотрудничества для обмена информацией об операциях на рынке криптовалют, с целью предотвращения попыток уклонения от уплаты налогов.

1. Franklin M. A profile of Bitcoin currency: An explanatory Study // International Journal of Business and Economic Perspectives. 2016. Т. 11, № 1, РР. 80-92.

2. Кудрявцев М. В. Эволюция криптовалют: от волатильности к стабильности // Экономика и управление: проблемы, решения. 2024. Т. 3, № 4 (145). С. 134–142.

3. Nakamoto S. Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System / Published: 2008. URL: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3440802 (дата обращения: 26.04.2025).

4. Вахрушев Д. С., Железов О. В. Криптовалюта как феномен современной информационной экономики: проблемы теоретического осмысления // Науковедение. 2014. № 5 (24). C. 1–9.

5. Fatf Report «Virtual Currencies – Key Definitions and Potential AML/CFT Risks». – France: Paris Cedex 16, the FATF Secretariat. 2014. – 17 р. URL: https://eurasiangroup.org/files/FATF_docs/Virtualcurrency-key-definitions-and-potential-aml-cft-risks.pdf.

6. VIRTUAL CURRENCY SCHEMES. – Germany: European Central Bank, 2012. – 55 р. URL: https://www.ecb.europa.eu/pub/pdf/other/virtualcurrencyschemes201210en.pdf.

7. ОБЗОР ПО КРИПТОВАЛЮТАМ, ICO (INITIAL COIN OFFERING) И ПОДХОДАМ К ИХ РЕГУЛИРОВАНИЮ. – М.: Банк России, 2017. – 14 c. URL: https://www.cbr.ru/content/document/file/36009/rev_ico.pdf.

8. Доклад для общественных консультаций «Криптовалюты: тренды, риски, меры». – М.: Банк России,2022.–37с. URL: https://cbr.ru/Content/Document/File/132241/Consultation_Paper_20012022.pdf.